中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（第二十一號(hào)）(19)

2012年01月10日 16:07
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財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1、財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)保利貴州置業(yè)集團(tuán)有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)2479萬(wàn)元、收入不實(shí)6311萬(wàn)元、成本費(fèi)用不實(shí)4675萬(wàn)元、利潤(rùn)不實(shí)3077萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款1484萬(wàn)元。其中：該公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借資金收取的利息沖減費(fèi)用，少計(jì)利息收入1305萬(wàn)元；下屬保利貴州房地產(chǎn)開發(fā)有限公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借資金收取的利息沖減開發(fā)成本，少計(jì)利息收入3510萬(wàn)元；下屬貴陽(yáng)保利海明房地產(chǎn)開發(fā)有限公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借資金應(yīng)計(jì)未計(jì)利息收入653萬(wàn)元；下屬保利貴州房地產(chǎn)開發(fā)有限公司多計(jì)2009年管理費(fèi)用953萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。保利貴州置業(yè)集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2、財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中天城投集團(tuán)股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在收入不實(shí)2171萬(wàn)元、利潤(rùn)不實(shí)2549萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款351萬(wàn)元。其中：該公司截止2009年末應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅101萬(wàn)元；下屬中天北京四中收取和支用的建校費(fèi)、寄宿費(fèi)均在其他應(yīng)付款掛賬，未結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本，截止2009年末余額為504萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中天城投集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3、財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)中天城投集團(tuán)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在審計(jì)中，對(duì)中天城投集團(tuán)股份有限公司下屬中天北京四中收取和支用建校費(fèi)、寄宿費(fèi)未計(jì)入收入、成本等事項(xiàng)未予以充分關(guān)注。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

4、財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司審計(jì)保利貴州置業(yè)集團(tuán)有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在審計(jì)中，對(duì)保利貴州置業(yè)集團(tuán)有限公司及下屬企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借資金收取的利息未計(jì)利息收入等事項(xiàng)未予以充分關(guān)注。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。大信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1、財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)云南銅業(yè)股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)1.39億元、負(fù)債不實(shí)1.64億元、收入不實(shí)1.05億元、利潤(rùn)不實(shí)2507萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款209萬(wàn)元。其中：云南銅業(yè)股份有限公司2009年推遲確認(rèn)銷售收入5459萬(wàn)元；內(nèi)部交易暫估入賬不符，2009年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表分別多計(jì)存貨和應(yīng)付賬款1.6億元；云南楚雄礦冶有限公司2009年推遲確認(rèn)銷售收入2132萬(wàn)元；楚雄滇中有色金屬有限責(zé)任公司2009年推遲確認(rèn)銷售收入1592萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。云南銅業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)賬會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2、財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)云南乘風(fēng)有色金屬股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)1297萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：云南乘風(fēng)有色金屬股份有限公司2009年少計(jì)收入649萬(wàn)元、少計(jì)原材料572萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。云南乘風(fēng)有色金屬股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)賬會(huì)計(jì)賬務(wù)。

3、財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)個(gè)舊市自來(lái)水公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)608萬(wàn)元、成本費(fèi)用不實(shí)288萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司下屬老陽(yáng)山水廠將改造工程沉淀設(shè)備款等支出計(jì)入制造費(fèi)用，少計(jì)固定資產(chǎn)214萬(wàn)元，多計(jì)營(yíng)業(yè)成本164萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。個(gè)舊市自來(lái)水公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)賬會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

4、財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)云南銅業(yè)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所對(duì)于收入截止性測(cè)試程序執(zhí)行不到位，未獲取發(fā)貨單等單據(jù)，對(duì)云南銅業(yè)股份有限公司推遲確認(rèn)銷售收入的問(wèn)題未予以充分關(guān)注。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

5、財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所云南分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所對(duì)云南乘風(fēng)有色金屬股份有限公司等企業(yè)的審計(jì)中，存在函證程序不到位、未實(shí)施截止性測(cè)試等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所云南分所已按照要求進(jìn)行整改。