中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（第二十一號(hào)）(16)

2012年01月10日 16:07
來源：財(cái)政部網(wǎng)站

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財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1、財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中糧地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)1495萬元、負(fù)債不實(shí)1413萬元、利潤(rùn)不實(shí)658萬元等會(huì)計(jì)違規(guī)問題，少繳各項(xiàng)稅款142萬元。其中：2009年該公司對(duì)子公司深圳市寶恒裝飾有限公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資468萬元，寶恒裝飾審計(jì)后凈資產(chǎn)為86萬元且已進(jìn)入清算程序，該公司未計(jì)提減值準(zhǔn)備；該公司對(duì)子公司中糧地產(chǎn)集團(tuán)深圳貿(mào)易有限公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資500萬元，深圳貿(mào)易審計(jì)后凈資產(chǎn)為115萬元，該公司未計(jì)提減值準(zhǔn)備。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)該公司處以罰款的行政處罰。中糧地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2、財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)深圳一致藥業(yè)股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)2399萬元、負(fù)債不實(shí)2773萬元、成本費(fèi)用不實(shí)704萬元等會(huì)計(jì)違規(guī)問題，少繳各項(xiàng)稅款176萬元。其中：該公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)關(guān)聯(lián)方交易和余額披露不實(shí)1.09億元；未披露日后重大資產(chǎn)收購(gòu)事項(xiàng)7147萬元；未披露對(duì)關(guān)聯(lián)方1.5億元授信合同的擔(dān)保事項(xiàng)；下屬深圳致君制藥有限公司2009年在銷售費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)495萬元，未進(jìn)行納稅調(diào)整，少計(jì)繳企業(yè)所得稅74萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)該公司及下屬單位予以罰款的行政處罰。深圳一致藥業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3、財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)深圳能源集團(tuán)股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在負(fù)債不實(shí)2356萬元、收入不實(shí)3088萬元、利潤(rùn)不實(shí)2300萬元等會(huì)計(jì)違規(guī)問題，少繳各項(xiàng)稅款430萬元。其中：該公司下屬深圳媽灣電力有限公司2009年少計(jì)其他業(yè)務(wù)收入793萬元，少計(jì)營(yíng)業(yè)外收入1886萬元；下屬深圳市廣深沙角B電力有限公司2009年員工薪酬等收入1290萬元未扣繳個(gè)人所得稅。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)該公司及下屬單位予以罰款的行政處罰。深圳能源集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

4、財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所審計(jì)深圳能源集團(tuán)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在審計(jì)中存在實(shí)施審計(jì)程序不到位等問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所已按照要求進(jìn)行整改。

5、財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)中糧地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在審計(jì)中存在未執(zhí)行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

6、財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)深圳一致藥業(yè)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在審計(jì)中存在未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度、對(duì)關(guān)注到的財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)未提請(qǐng)審計(jì)調(diào)整、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1、財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)桂林三金藥業(yè)股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)1.47億元、負(fù)債不實(shí)9720萬元、利潤(rùn)不實(shí)916萬元等會(huì)計(jì)違規(guī)問題，少繳各項(xiàng)稅款7.39萬元。其中：該公司將2009年取得的土地使用權(quán)1.12億元推遲到2010年計(jì)入無形資產(chǎn)。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。桂林三金藥業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)賬會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2、財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)廣西壯族自治區(qū)煙草公司貴港市公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2009年將自用煙按正常銷售進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，多計(jì)收入64萬元，多計(jì)成本44萬元、管理費(fèi)用19萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。廣西壯族自治區(qū)煙草公司貴港市公司已按照要求進(jìn)行整改。

3、財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)北海國(guó)發(fā)海洋生物產(chǎn)業(yè)股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)822萬元、收入不實(shí)1296萬元、成本費(fèi)用不實(shí)1342萬元等會(huì)計(jì)違規(guī)問題，少繳各項(xiàng)稅款134萬元。其中：該公司2009年將固定資產(chǎn)修理支出計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,少計(jì)當(dāng)期費(fèi)用253萬元；未將以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯調(diào)整，少計(jì)2009年利潤(rùn)643萬元；在沒有充分依據(jù)的前提下沖銷應(yīng)收款項(xiàng)，多計(jì)資產(chǎn)減值損失394萬元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。北海國(guó)發(fā)海洋生物產(chǎn)業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

4、財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所廣西分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在部分審計(jì)項(xiàng)目中存在未實(shí)施函證程序、未對(duì)收入進(jìn)行截止性測(cè)試、未關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的披露等問題。此外，該事務(wù)所存在超范圍使用現(xiàn)金、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等會(huì)計(jì)核算問題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所廣西分所已按照要求進(jìn)行整改。