中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（第二十一號(hào)）(9)

2012年01月10日 16:07
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財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

1、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京棲霞建設(shè)股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)3288萬(wàn)元、負(fù)債不實(shí)3570萬(wàn)元、利潤(rùn)不實(shí)1226萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款532萬(wàn)元。其中：2008至2009年度，該公司募集資金3億元實(shí)際使用情況和報(bào)告披露使用情況不盡一致，也未按規(guī)定專戶存儲(chǔ)。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。南京棲霞建設(shè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京新港高科技股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)2882萬(wàn)元、利潤(rùn)不實(shí)3458萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款691萬(wàn)元。其中：該公司2009年少計(jì)銀行借款利息費(fèi)用470萬(wàn)元，下屬南京臣功制藥有限公司少確認(rèn)土地使用權(quán)466萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。南京新港高科技股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)總公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)6.89億元、負(fù)債不實(shí)1.24億元、所有者權(quán)益不實(shí)4.99億元、利潤(rùn)不實(shí)7948萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司實(shí)際投資建造并擁有產(chǎn)權(quán)的辦公樓1.19億元未納入會(huì)計(jì)賬簿核算。此外，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，該公司將投資方江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)并入報(bào)表，2009年度合并報(bào)表多計(jì)資產(chǎn)91.53億元、多計(jì)所有者權(quán)益78.59億元、多計(jì)凈利潤(rùn)14.12億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。南京江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)總公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)。

4、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在資產(chǎn)不實(shí)3.2億元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：少計(jì)對(duì)下屬南京江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)總公司的長(zhǎng)期投資3.2億元；2009年發(fā)放補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)等支出158萬(wàn)元未扣繳個(gè)人所得稅。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。南京江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)已按照要求進(jìn)行整改。

5、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇揚(yáng)農(nóng)化工股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)617萬(wàn)元、利潤(rùn)不實(shí)877萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款259萬(wàn)元。其中：該公司2009年在成本費(fèi)用中列支員工補(bǔ)貼399萬(wàn)元，未通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算；該公司及下屬江蘇優(yōu)士化學(xué)有限公司2009年少計(jì)無(wú)形資產(chǎn)583萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，江蘇揚(yáng)農(nóng)化工股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

6、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇高速公路聯(lián)網(wǎng)營(yíng)運(yùn)管理有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在利潤(rùn)不實(shí)13萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司營(yíng)業(yè)成本中列支應(yīng)由其他單位承擔(dān)的費(fèi)用10萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。江蘇高速公路聯(lián)網(wǎng)營(yíng)運(yùn)管理有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

7、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇匯鴻國(guó)際集團(tuán)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口有限公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在收入不實(shí)999萬(wàn)元、利潤(rùn)不實(shí)1142萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款44萬(wàn)元。其中：該公司將2009年收到的分紅款963萬(wàn)元推遲至2010年確認(rèn)投資收益。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。江蘇匯鴻國(guó)際集團(tuán)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

8、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇國(guó)信創(chuàng)業(yè)投資公司2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)不實(shí)4431萬(wàn)元、收入不實(shí)4507萬(wàn)元、利潤(rùn)不實(shí)8199萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款2676萬(wàn)元。其中：該公司2004年至2009年收到財(cái)政補(bǔ)貼款203萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬，未確認(rèn)收入；該公司辦公大樓錦盈大廈已交付使用并辦理了產(chǎn)權(quán)證，但未納入會(huì)計(jì)賬簿核算。

針對(duì)上述問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。江蘇國(guó)信創(chuàng)業(yè)投資公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

9、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇華盛天龍光電設(shè)備股份有限公司 2009年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在利潤(rùn)不實(shí)383萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款865萬(wàn)元。其中：該公司2009年共收到地方政府以稅收獎(jiǎng)勵(lì)名義返還的已入庫(kù)稅款766萬(wàn)元，公司董事長(zhǎng)將收到的383萬(wàn)元存入個(gè)人銀行賬戶，未納入會(huì)計(jì)賬簿核算；該公司2008年以盈余公積、未分配利潤(rùn)折股，自然人股東未繳納個(gè)人所得稅789萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。江蘇華盛天龍光電設(shè)備股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款，公司及董事長(zhǎng)個(gè)人已退回地方政府違規(guī)返還的款項(xiàng)。

10、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京立信永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在承接南京江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)總公司2009年度報(bào)表審計(jì)時(shí)，未將該公司與投資方南京江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)分別作為審計(jì)對(duì)象出具審計(jì)報(bào)告。此外，該事務(wù)所2008年至2009年將計(jì)提的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金發(fā)放給職工361萬(wàn)元、為職工繳納個(gè)稅150萬(wàn)元、轉(zhuǎn)成股東借款393萬(wàn)元等會(huì)計(jì)核算問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)和處理決定。南京立信永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

11、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在審計(jì)中未恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)江蘇匯鴻國(guó)際集團(tuán)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口有限公司推遲確認(rèn)投資收益的事項(xiàng)予以確認(rèn)。此外，該事務(wù)所部分負(fù)責(zé)人大額借支占用事務(wù)所款項(xiàng)，用于個(gè)人購(gòu)房等支出，合計(jì)821萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)和處理決定。江蘇蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

12、財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)江蘇華盛天龍光電設(shè)備股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所存在審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿弧徲?jì)證據(jù)不充分等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。