中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告（第二十一號）(6)

2012年01月10日 16:07
來源：財政部網(wǎng)站

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財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處

1、財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對東北電網(wǎng)有限公司2009年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)不及時，少計提折舊費1476萬元；支付職工交通補助817萬元，未扣繳個人所得稅49萬元；為職工繳納企業(yè)年金超過計繳基數(shù)2166萬元，少繳企業(yè)所得稅733萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。東北電網(wǎng)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，并補繳相關(guān)稅款。

2、財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對沈陽航天新光集團有限公司2009年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在成本費用不實173萬元等會計違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。沈陽航天新光集團有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)。

3、財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對凌源鋼鐵股份有限公司2009年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在成本費用不實714萬元等會計違規(guī)問題，少繳各項稅款6.6萬元。其中：該公司2009年少計土地租賃費687萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。凌源鋼鐵股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，并補繳相關(guān)稅款。

4、財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對中審國際會計師事務(wù)所有限公司遼寧北方分公司審計東北電網(wǎng)有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所作為主審所未對參審所工作進(jìn)行必要的復(fù)核，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)成本費用不實1476萬元等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了監(jiān)管關(guān)注函。中審國際會計師事務(wù)所有限公司遼寧北方分公司已按照要求進(jìn)行整改。

5、財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對華普天健會計師事務(wù)所(北京)有限公司遼寧分公司審計凌源鋼鐵股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所存在未充分關(guān)注被審計企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易價格是否公允等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了監(jiān)管關(guān)注函。華普天健會計師事務(wù)所(北京)有限公司遼寧分公司已按照要求進(jìn)行整改。

財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處

1、財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對美羅藥業(yè)股份有限公司2009年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在成本費用不實805萬元等會計違規(guī)問題，少繳各項稅款196萬元。此外，該公司將資產(chǎn)原值2337萬元的房屋交由子公司無償使用。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。美羅藥業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，并補繳相關(guān)稅款。

2、財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對大連橡膠塑料機械股份有限公司2009年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在成本費用不實1008萬元、利潤不實768萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司2009年及以前年度少計提壞賬準(zhǔn)備924萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。大連橡膠塑料機械股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)。

3、財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對撫順特殊鋼股份有限公司2009年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在收入不實468萬元、利潤不實387萬元等會計違規(guī)問題，少繳各項稅款96萬元。其中：該公司將以前年度收到的政府補助和無法支付的款項等468萬元長期掛賬，未確認(rèn)收入。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。撫順特殊鋼股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，并補繳相關(guān)稅款。

4、財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對東北特殊鋼集團有限責(zé)任公司2009年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2009年將受讓的大連金牛股份有限公司整體資產(chǎn)投資給大連特殊鋼有限責(zé)任公司，資產(chǎn)重組過程中少計繳增值稅及附加合計1.67億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并移送主管稅務(wù)機關(guān)處理。目前，稅務(wù)機關(guān)正在對企業(yè)所欠稅款進(jìn)行征繳。

5、財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司2009年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在收入不實164萬元等會計違規(guī)問題，少繳各項稅款193萬元。此外，該公司2009年未將代收的分配股利及時劃轉(zhuǎn)給下屬子公司大連鐵龍混凝土有限公司和鐵龍營口實業(yè)有限責(zé)任公司，致使2家子公司少計投資收益1808萬元(對公司合并財務(wù)報表損益沒有影響)。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，并補繳相關(guān)稅款。

6、財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對大連華信信托股份有限公司2009年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在成本費用不實572萬元等會計違規(guī)問題，少繳各項稅款109萬元。其中：該公司2009年以發(fā)票報銷形式在業(yè)務(wù)及管理費中列支管理人員辦公交通費、職工節(jié)假日福利費等271萬元；2009年在職工福利費、會議費中列支招待費222萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。大連華信信托股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，并補繳相關(guān)稅款。

7、財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對中準(zhǔn)會計師事務(wù)所大連分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在部分審計項目中履行審計程序不到位、工作底稿編制不規(guī)范，對大連橡膠塑料機械股份有限公司少計提壞賬準(zhǔn)備924萬元、撫順特殊鋼股份有限公司收到政府補助等468萬元未作收入等問題未予以充分關(guān)注。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。中準(zhǔn)會計師事務(wù)所大連分所已按照要求進(jìn)行整改。

8、財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對國富浩華會計師事務(wù)所大連分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該事務(wù)所在審計中存在未編制存貨監(jiān)盤計劃、未對已注銷銀行賬戶實施函證、未評估信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。國富浩華會計師事務(wù)所大連分所已按照要求進(jìn)行整改。