中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告（第十八號）(20)

2012年01月09日 17:16
來源：中華人民共和國財政部

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財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處對盤江煤電(集團)有限責(zé)任公司2008年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在所屬企業(yè)不合理使用維簡費3473萬元，多預(yù)提各項費用3309萬元，違規(guī)發(fā)放津補貼406萬元，多計成本費用601萬元以及會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處已依法下達處理決定。盤江煤電(集團)有限責(zé)任公司已按照要求進行整改，并補繳相關(guān)稅款。

財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對云南錫業(yè)股份有限公司2008年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該公司將勞務(wù)保證金及代儲工資結(jié)余存入關(guān)聯(lián)單位，少計資產(chǎn)和負債1221萬元；計稅工資、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除有誤，少計繳企業(yè)所得稅935萬元；將1年內(nèi)到期的銀行貸款17000萬元披露為長期借款。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處已依法下達處理決定。云南錫業(yè)股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對貴研鉑業(yè)股份有限公司2008年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該公司存在少計銷售收入69萬元、技改項目未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)304萬元等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處已依法下達處理決定。貴研鉑業(yè)股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關(guān)稅款。

3.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對中和正信會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所在對云南錫業(yè)股份有限公司和貴研鉑業(yè)股份有限公司的審計業(yè)務(wù)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計程序的實施和審計證據(jù)的獲取等方面存在一定不足。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處已依法下達整改通知書。中和正信會計師事務(wù)所已按照要求進行整改。

財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處對西安開元控股集團股份有限公司2008年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

該公司內(nèi)部控制制度比較健全，財務(wù)管理和會計核算較為規(guī)范，但在會計基礎(chǔ)工作、收入成本核算等方面存在一定不足。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處已依法下達處理決定。西安開元控股集團股份有限公司已按照處理決定要求進行整改。

2.財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處對希格瑪會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所較好地執(zhí)行了中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部控制較為有效，但在個別審計項目中存在風(fēng)險評估程序執(zhí)行不到位、審計結(jié)論和審計總結(jié)內(nèi)容比較簡單等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處已對該事務(wù)所下達管理建議書。希格瑪會計師事務(wù)所已按照要求進行整改。