中美擬合作堵住中國概念股會計監(jiān)管漏洞

2011年06月24日 17:43
來源：新華網(wǎng) 作者：趙曉輝　付航　王浩明

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新華網(wǎng)北京6月24日電　中美擬合作堵住中國概念股會計監(jiān)管漏洞

記者趙曉輝　付航　王浩明

曾風光無限的中國概念股正受到廣泛質疑，漂亮的報表被指責是財務造假的結果。一系列壞消息下，中美兩國的監(jiān)管者正加緊合作協(xié)議的商談，將財務造假中的重要一環(huán)——會計師事務所，納入跨境聯(lián)合監(jiān)管的范圍。

雙方將有望簽署一份《會計監(jiān)管對等協(xié)議》。由于被指責在中國概念股財務造假風波中未能及時發(fā)揮作用而備受壓力的美國上市公司會計監(jiān)察委員會(PCAOB，簡稱“美國會監(jiān)委”)新聞發(fā)言人對新華社記者稱，一支美國證交委與會監(jiān)委的聯(lián)合代表團已來到北京，與中方探討跨境監(jiān)管事宜，希望這份協(xié)議能在今年年底前敲定。

23日，中國概念股瑞達電源(CRTP)和雙金生物(CHBT)同天收到納斯達克退市通知，將今年以來中國概念股摘牌數(shù)量增加到10個。其中，雙金生物曾在去年遭到著名獨立調查機構“香櫞”質疑其虛構門店數(shù)量，涉嫌財務造假。隨后，雙金生物股價暴跌，CFO及獨立審計機構相繼辭職，16日，雙金生物停牌。

雙金生物的遭遇是年初至今一系列中國概念股所受沖擊的縮影。今年3月以來，中國至少24家在美上市公司的審計師提出辭職或曝光審計對象的財務問題。這些公司還面臨投資者的聲討。根據(jù)美國斯坦福大學法學院證券集體訴訟數(shù)據(jù)中心統(tǒng)計，2010年有12家中國企業(yè)遭到美國投資者集體訴訟，2011年以來，至少還有10家中國企業(yè)被列入集體訴訟名單。

中美兩國之間的監(jiān)管真空，讓涉案企業(yè)有機可趁。特別是一批會計師事務所幫助企業(yè)粉飾報表，夸大利潤，扮演了不光彩的角色。按照美國證交委規(guī)定，會計師事務所只有在美國會監(jiān)委注冊登記后，才可以從事對美國上市公司的審計業(yè)務，并應接受會監(jiān)委的監(jiān)督檢查。

但會監(jiān)委報告顯示，在反向收購上市的中國公司中，24%由中國國內會計師事務所審計。一些美國會計師事務所幾乎將所有的審計流程包給了中國會計師事務所或咨詢公司的人員，而自身卻未曾到過中國。反向收購正是爆發(fā)問題的中國概念股上市的主要途徑。

目前，共有54家中國境內會計師事務所(包括海外會計師事務所的分支機構)在美國會監(jiān)委注冊，主要分布在北京、廣州、上海、深圳等城市。這批會計師事務所并不在美國監(jiān)管者的職權范圍內。在2011年4月的美國參議院的一場聽證會上，會監(jiān)委主席稱，無法監(jiān)管在中國境內的會計師事務所對美國投資者保護是一個“巨大的黑洞”

但兩國聯(lián)合監(jiān)管的協(xié)議談判卻一直進展不大。中國證監(jiān)會2009年1月寫給會監(jiān)委的一封信中明確表示，在當前的法律環(huán)境下，美國會監(jiān)委無權在中國行使獨立的或聯(lián)合現(xiàn)場檢查。

此番中國概念股財務造假風波，令雙方監(jiān)管部門震動。當前，中國概念股形象受損，股價集體暴跌，甚至對中國企業(yè)未來赴美上市投下陰影。聯(lián)合監(jiān)管事宜遂提上議事日程。

會監(jiān)委新聞發(fā)言人科林表示，在最近一次中美戰(zhàn)略及經(jīng)濟對話中，兩國已經(jīng)就跨境合作監(jiān)管進行深入而富有成效的溝通，雙方都同意加快談判進度。

記者也從中國證監(jiān)會獲悉，其一直在與美國會監(jiān)委就跨境監(jiān)管進行溝通，并在中國概念股造假風波后加強了溝通深度，雙方擬達成《會計監(jiān)管對等協(xié)議》，具體時間尚未定。

此前，美國會監(jiān)委已經(jīng)與英國、瑞士等諸多國家簽署合作監(jiān)管的協(xié)議?？屏窒蛴浾邚娬{，跨境監(jiān)管將會充分尊重當?shù)胤?、主權及管轄權。同時，美國也從未反對外國監(jiān)管機構對管轄權內美國會計師事務所的監(jiān)管。

前述中國證監(jiān)會寫給美國會監(jiān)委的信中也表示，成功的跨境合作監(jiān)管需要符合以下原則：平等互惠、遵從雙方管轄權內的法律、促進跨境金融活動而不是制造障礙、尊重雙方監(jiān)管者已達成的共識而不是采取單邊行動。

有分析人士表示，近期上海擬成立國際板，邀請境外企業(yè)上市。屆時中國同樣有跨境監(jiān)管需求。這為中美兩國達成協(xié)議創(chuàng)造了契機。