沒(méi)有公平稅負(fù)這回事

政府要高度重視稅負(fù)太高的抱怨

楊元慶這既是在為自己的企業(yè)抱不平，也是在為中國(guó)的其他企業(yè)抱不平，同樣是政府在征稅，為什么國(guó)外的稅那么低，中國(guó)的稅這么高？政府需要高度重視企業(yè)家的這種抱怨，通過(guò)大減稅來(lái)給中國(guó)的企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)更有吸引力的環(huán)境。不然等到企業(yè)家集體用腳投票，用移民去追求低稅負(fù)，就有些晚了

財(cái)知道：稅收是這次兩會(huì)的一個(gè)熱議話(huà)題，政協(xié)委員、聯(lián)想集團(tuán)總裁楊元慶就表示中國(guó)企業(yè)的稅負(fù)相比國(guó)外太高了，導(dǎo)致很多同樣的大眾消費(fèi)品在中國(guó)比在外國(guó)賣(mài)得貴，你怎么看？

胡釋之：我想楊元慶這既是在為自己的企業(yè)抱不平，也是在為中國(guó)的其他企業(yè)抱不平，同樣是政府在征稅，為什么國(guó)外的稅那么低，中國(guó)的稅這么高？政府需要高度重視企業(yè)家的這種抱怨，通過(guò)大減稅來(lái)給中國(guó)的企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)更有吸引力的環(huán)境。不然等到企業(yè)家集體用腳投票，用移民去追求低稅負(fù)，就有些晚了。

楊元慶追求公平，但他不是跑到華盛頓去說(shuō)“你們美國(guó)政府太不公平了，我們中國(guó)政府征這么多的稅，你們美國(guó)政府怎么征那么少的稅？所以?shī)W巴馬你得對(duì)你們美國(guó)的企業(yè)加稅，這樣中國(guó)的企業(yè)才能跟你們美國(guó)的企業(yè)站在同一起跑線(xiàn)上?！彼皇呛粲踔袊?guó)政府減稅，通過(guò)減稅來(lái)實(shí)現(xiàn)公平。當(dāng)然了，我們的減稅力度可以更大些，讓其他國(guó)家的企業(yè)感覺(jué)他們承受的稅負(fù)太不公平。

要追問(wèn)稅負(fù)本身的正義性

稅負(fù)公平固然聽(tīng)著不錯(cuò)，但稅負(fù)本身的正義性是我們首先要追問(wèn)的。如果這個(gè)稅本身就是一種加之于企業(yè)身上的不合理負(fù)擔(dān)，那為什么還要求平等加重呢？去追求這種公平，是不是有點(diǎn)像奴隸看見(jiàn)世上居然還有同樣干農(nóng)活的自由人，不去抱怨奴隸主奴役自己，而是去抱怨奴隸主怎么不奴役別人？

財(cái)知道：我們也看到這次兩會(huì)有企業(yè)家呼吁政府對(duì)電商加強(qiáng)征稅，覺(jué)得電商不交稅對(duì)實(shí)體商鋪造成不公平競(jìng)爭(zhēng)，你怎么看？

胡釋之：這看起來(lái)也是在追求公平?！安坏瑯邮钦?，而且是同一個(gè)政府，那怎么對(duì)我征這么多稅，對(duì)別人少征稅或是不征稅？不是說(shuō)法律面前人人平等嗎？”這聽(tīng)起來(lái)挺有道理，看起來(lái)確實(shí)挺不公平。但我想法律面前人人平等固然聽(tīng)著不錯(cuò)，法律本身的正義性卻是要先探究的。稅負(fù)公平固然聽(tīng)著不錯(cuò)，但稅負(fù)本身的正義性是我們首先要追問(wèn)的。如果這個(gè)稅本身就是一種加之于企業(yè)身上的不合理負(fù)擔(dān)，那為什么還要求平等加重呢？去追求這種公平，是不是有點(diǎn)像奴隸看見(jiàn)世上居然還有同樣干農(nóng)活的自由人，不去抱怨奴隸主奴役自己，而是去抱怨奴隸主怎么不奴役別人？事實(shí)上，天底下沒(méi)有公平稅負(fù)這回事。稅負(fù)本身就意味著有人負(fù)責(zé)負(fù)擔(dān)稅收有人負(fù)責(zé)享受稅收，哪有公平性可言？稅負(fù)本不公平，又如何公平稅負(fù)？要追求公平，需要的是去呼吁政府全面減稅。

有些所謂的導(dǎo)致漏稅、逃稅的稅制上的漏洞，很像以前計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的全面管制下，有些地方還保留了一定的自留地、還有一些黑市。正是因?yàn)橛羞@些體制漏洞，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)才沒(méi)有在一夜間崩潰。同樣，也正是因?yàn)橛羞@些稅制漏洞、管制漏洞，才使得電商大發(fā)展起來(lái)，才使得中國(guó)相對(duì)來(lái)說(shuō)還是一個(gè)經(jīng)濟(jì)自由的國(guó)家。如果去加稅、去加強(qiáng)管制，那就是毀了電商。

汪洋總結(jié)過(guò)廣東的經(jīng)驗(yàn)，他說(shuō)“廣東之所以能在全國(guó)走在前面，就是當(dāng)年全國(guó)有各種各樣框框的時(shí)候，廣東沒(méi)框框，噼里啪啦就干起來(lái)了?！币非蠊降脑?huà)，是不是要讓廣東也加強(qiáng)管制起來(lái)，像其他地方一樣不自由呢？顯然不是，而是要讓別的地方也能跟廣東一樣，減少條條框框，像廣東一樣快速發(fā)展起來(lái)。而廣東呢？就要框框更少才行。這樣才先進(jìn)帶動(dòng)后進(jìn)，你追我趕，使得全國(guó)都變得更自由開(kāi)放。

再比如說(shuō)，深圳和珠?，F(xiàn)在率先搞新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照，那是不是要去說(shuō)廣東你怎么變得這么審批不嚴(yán)、這么創(chuàng)業(yè)自由了？是不是要去說(shuō)廣東你不能搞這種特權(quán)？顯然不是，而是要盡快在全國(guó)范圍內(nèi)都推廣這種放權(quán)。國(guó)家工商總局局長(zhǎng)前幾天也說(shuō)了，說(shuō)這項(xiàng)改革會(huì)盡快在全國(guó)推廣，我想這才是真正的解決不公平之道，即全面廢除不合理的管制。管制本不合理，追求公平就應(yīng)該是減少管制，而不是要求把不合理管制公平施加于所有人。這不是在追求公平，而是在加劇原初的不公平。

征稅權(quán)收歸人大不是讓民意隨意決定征稅

要通過(guò)權(quán)力制衡來(lái)限制征稅權(quán)，既不能讓官員可以隨意決定征稅，也不能讓民意可以隨意決定征稅。這才是我們討論征稅權(quán)是不是要收歸人大的初衷。不然的話(huà)，稅有可能不會(huì)減少反倒會(huì)增多，而且披了公意的外衣，你放松了警惕，也更無(wú)法拒絕了

財(cái)知道：有人大代表呼吁人大收回征稅權(quán)，你怎么看？

胡釋之：這個(gè)也是同樣的道理，就是要先考慮稅收本身的正義性。如果僅僅是說(shuō)由官員提議征稅變?yōu)橛扇嗣翊韥?lái)提議征稅，我想換湯不換藥，問(wèn)題可能還更難辦。現(xiàn)在官員想征就征，我還可以說(shuō)官員你這分明是為了自己的小部門(mén)利益就隨意征稅，我還有理由抗拒，他也不大好意思這么干。而如果是人民代表說(shuō)他要代表人民意志征個(gè)稅，比如他說(shuō)他要代表窮人利益對(duì)富人征遺產(chǎn)稅，或者他聽(tīng)到有個(gè)學(xué)者說(shuō)國(guó)外有個(gè)什么中國(guó)沒(méi)有的稅挺好，就通過(guò)人大的立法程序形成一個(gè)稅。這種強(qiáng)制恐怕是更不可抗拒。

所以征稅權(quán)收歸人大，要害的不是說(shuō)稅本身就變得更合理了，而是說(shuō)對(duì)征稅的限制要變得更嚴(yán)了。要通過(guò)權(quán)力制衡來(lái)限制征稅權(quán)，既不能讓官員可以隨意決定征稅，也不能讓民意可以隨意決定征稅。這才是我們討論征稅權(quán)是不是要收歸人大的初衷。不然的話(huà)，稅有可能不會(huì)減少反倒會(huì)增多，而且披了公意的外衣，你放松了警惕，也更無(wú)法拒絕了。這是我比較擔(dān)心的一點(diǎn)。

賣(mài)房所得稅沒(méi)法轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)房人

如果現(xiàn)在賣(mài)房人加20%的價(jià)還能把房子賣(mài)出去的話(huà)，那他干嘛不早點(diǎn)加？干嘛不多加點(diǎn)？干嘛非得等政府增稅了以后再加？難道他嫌他以前的利潤(rùn)太高了？顯然不是，事實(shí)是賣(mài)房人沒(méi)法輕易通過(guò)漲價(jià)轉(zhuǎn)嫁任何成本，當(dāng)然也包括稅負(fù)成本

財(cái)知道：住建部副部長(zhǎng)說(shuō)20%的賣(mài)房交易所得稅不能轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)房人，你怎么看？

胡釋之：這個(gè)表態(tài)其實(shí)是多余的，賣(mài)房人沒(méi)法把稅轉(zhuǎn)嫁給買(mǎi)房人。賣(mài)房收益要交20%的稅，大家會(huì)想當(dāng)然地認(rèn)為賣(mài)房人可以把這20%的稅加到房?jī)r(jià)里，讓買(mǎi)房的人承擔(dān)，甚至認(rèn)為這是政府和賣(mài)房人串通斂財(cái)。但你轉(zhuǎn)念想想，如果現(xiàn)在賣(mài)房人加20%的價(jià)還能把房子賣(mài)出去的話(huà)，那他干嘛不早點(diǎn)加？干嘛不多加點(diǎn)？干嘛非得等政府增稅了以后再加？難道他嫌他以前的利潤(rùn)太高了？顯然不是，事實(shí)是賣(mài)房人沒(méi)法輕易通過(guò)漲價(jià)轉(zhuǎn)嫁任何成本，當(dāng)然也包括稅負(fù)成本。需求沒(méi)變的話(huà)，成本高了，你就等著利潤(rùn)縮減乃至虧損吧，哪有那么容易轉(zhuǎn)嫁的。這里的要點(diǎn)就是價(jià)格不是由成本決定的。要是價(jià)格由成本決定，天底下就沒(méi)有虧損這回事了。

但是對(duì)賣(mài)房人增稅確實(shí)會(huì)對(duì)買(mǎi)房人造成影響，不過(guò)是以一種更為間接的方式。政府對(duì)賣(mài)房子的人增稅，賣(mài)房人的賣(mài)房收益會(huì)減少，那他賣(mài)房子的積極性就減小了，二手房的供應(yīng)就會(huì)減少，那買(mǎi)房人買(mǎi)房時(shí)遇到的競(jìng)價(jià)壓力就更大了，就得加價(jià)才能誘惑剩下的賣(mài)房人賣(mài)房給自己。20%的稅是通過(guò)直接傷害賣(mài)房人，間接地傷害到買(mǎi)房人。但賣(mài)房人沒(méi)法以不使自己受傷害的方式把傷害完全轉(zhuǎn)嫁給買(mǎi)房人。

前面說(shuō)到的楊元慶的例子也是同樣的道理。你說(shuō)政府給聯(lián)想減稅了，聯(lián)想的電腦就會(huì)立刻便宜賣(mài)嗎？就像我上次說(shuō)要取消奶粉關(guān)稅，有人就發(fā)出疑問(wèn)，沒(méi)有奶粉關(guān)稅了，進(jìn)口奶粉的價(jià)格就會(huì)立刻下降嗎？這都是不一定的。如果消費(fèi)者現(xiàn)在愿意以現(xiàn)在這個(gè)價(jià)格買(mǎi)聯(lián)想的電腦，那哪怕聯(lián)想的生產(chǎn)成本降得再低、稅負(fù)降得再低，聯(lián)想也會(huì)照樣以現(xiàn)在這個(gè)價(jià)格賣(mài)。企業(yè)不會(huì)嫌利潤(rùn)太高，不會(huì)說(shuō)給企業(yè)減稅了，企業(yè)就會(huì)立刻降價(jià)賣(mài)東西，讓利給消費(fèi)者。

但長(zhǎng)期來(lái)說(shuō)是會(huì)降的。減稅的直接影響是企業(yè)的利潤(rùn)變大了。企業(yè)在乎的可不是稅前利潤(rùn)率，而是稅后利潤(rùn)率，所以降稅是直接提升了企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)率，這對(duì)企業(yè)是很大的激勵(lì)，他會(huì)考慮增加市場(chǎng)供應(yīng)。另外，你的企業(yè)的利潤(rùn)率變大了，這就是在向其他企業(yè)發(fā)出邀請(qǐng)函，其他企業(yè)就也會(huì)考慮多出口奶粉到中國(guó)市場(chǎng)來(lái)賺取利潤(rùn)。供應(yīng)多了，競(jìng)爭(zhēng)多了，價(jià)格自然就可能會(huì)降下來(lái)。稅負(fù)變得更低，市場(chǎng)變得更開(kāi)放，高價(jià)就成為消滅高價(jià)的第一助推力。

胡釋之系宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)者