前6月全國稅收總收入突破5萬億土地增值稅增91%

2011年07月19日 09:25
來源：財政部網(wǎng)站

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上半年稅收情況表一

上半年稅收情況表二

2011年上半年稅收收入情況分析

一、上半年稅收收入增長的總體情況

2011年1-6月，全國稅收總收入完成50028.43億元，同比增長29.6%。

1-6月稅收增長較快的主要原因：一是經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，企業(yè)效益提高。1-5月規(guī)模以上工業(yè)增加值增長14.0%，固定資產(chǎn)投資增長25.6%，社會消費品零售總額增長16.6%，全國規(guī)模以上企業(yè)利潤增長27.9%，一般貿(mào)易進口增長33%，經(jīng)濟的平穩(wěn)較快增長帶動了國內(nèi)流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值、稅消費稅等各主體稅種收入的增長。二是價格因素。我國絕大多數(shù)稅種，如增值稅、消費稅等營業(yè)稅、關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)消費稅、增值稅等，都是從價稅。1-5月份，工業(yè)品出廠價格指數(shù)同比增長7.0%，居民消費價格指數(shù)同比上漲5.2%。價格的上漲，帶動了以現(xiàn)價計算的稅收收入增長。三是受上年企業(yè)所得稅和去年末進口環(huán)節(jié)稅收跨年匯算清繳和年初集中入庫的影響。今年1-5月匯算清繳的上年企業(yè)所得稅為4032.49億元，對企業(yè)所得稅增收的貢獻接近40%。去年第四季度，我國一般貿(mào)易進口額大幅度增長，實現(xiàn)的進口稅收一部分被結(jié)轉(zhuǎn)到今年1-2月份集中入庫，從而推高了今年上半年的進口稅收增速。四是加強稅收征管。稅務(wù)機關(guān)進一步加強了稅收的征收管理，保證了各項稅收及時足額入庫。

二、主要稅種收入情況

(一)國內(nèi)增值稅

1-6月，國內(nèi)增值稅完成12431.30億元，同比增長19.7%。國內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為24.8%。

分行業(yè)看，絕大多數(shù)行業(yè)的增值稅實現(xiàn)快速增長。其中，建材、原油和成品油行業(yè)增值稅增速較高，同比分別增長33.1%、31.3%和30.2%。

增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。

國內(nèi)增值稅較快增長的主要原因：一是工業(yè)增加值穩(wěn)步增長。1-5月全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)增加值增長14.0%。二是消費品價格水平和消費品零售總額上升。1-5月全CPI同比增長5.2%，社會消費品零售總額同比增長16.6%。三是工業(yè)品出廠價格上漲使得增值稅稅基擴大，1-5月工業(yè)品出廠價格同比上漲7.0%。其中，生產(chǎn)資料出廠價格同比上漲7.8%，生活資料出廠價格同比上漲4.3%。四是建材、原油、成品油工業(yè)增加值增速較快，帶動相關(guān)行業(yè)增值稅快速上漲。建材行業(yè)中，木材加工業(yè)和非金屬礦物制品業(yè)的1-5月工業(yè)增加值同比分別增長21.2%和18.7%。石油加工業(yè)的工業(yè)增加值同比增長10.4%?！?/p>

(二)國內(nèi)消費稅

1-6月，國內(nèi)消費稅完成3760.75億元，同比增長20.2%。國內(nèi)消費稅收入占稅收總收入的比重為7.5%。

分產(chǎn)品看，貴重首飾、酒和卷煙消費稅保持較快增長，同比分別增長53.5%、26.6%和25.4%。摩托車消費稅同比下降2.8%。

國內(nèi)消費稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

國內(nèi)消費稅較快增長的主要原因：一是黃金等貴重首飾的消費需求擴張，貴重首飾價量齊漲，1-5月金銀珠寶商品零售額同比增長50.8%，帶動貴重首飾消費稅快速增長。二是從年初以來國內(nèi)市場白酒、啤酒價格上漲，酒行業(yè)銷售額快速增加，1-5月酒類全行業(yè)銷售產(chǎn)值同比增長29.9%，帶動酒及酒精消費稅增長。三是國家調(diào)整卷煙行業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加高端卷煙供應(yīng)，帶動卷煙消費稅增長。

(三)營業(yè)稅

1-6月，營業(yè)稅完成7150.8億元，同比增長24.4%。營業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為14.3%。

分行業(yè)看，郵政業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、銀行業(yè)以及建筑業(yè)營業(yè)稅收入增長較快，同比分別增長44.2%、 36.3%、29.4%和28.6%。

營業(yè)稅的稅基是交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)等9個行業(yè)取得的營業(yè)收入。

營業(yè)稅較快增長的主要原因：一是網(wǎng)購消費模式的流行帶動快遞行業(yè)快速發(fā)展，1-5月郵政企業(yè)和全國規(guī)模以上快遞服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)收入同比增長26.0%，帶動了郵政業(yè)營業(yè)稅的增長。二是租賃、代理等各類商務(wù)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，帶動了相關(guān)行業(yè)營業(yè)稅的增長。三是固定資產(chǎn)投資繼續(xù)保持較快增長，1-5月城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資額同比增長25.8%，建筑安裝工程投資額同比增長31.2%，帶動了建筑業(yè)營業(yè)稅收入的增長。四是受央行今年三次加息的影響，金融企業(yè)貸款利息收入大幅增加，帶動金融業(yè)營業(yè)稅較快增長。1-5月份金融機構(gòu)各項貸款月末余額同比增長17.1%。

(四)企業(yè)所得稅

1-6月，企業(yè)所得稅完成11175.36億元，同比增長38.3%。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為22.3%。

分行業(yè)看，所有行業(yè)企業(yè)所得稅收入均實現(xiàn)增收。工業(yè)企業(yè)所得稅同比增長47.6%，其中，建材、紡織行業(yè)企業(yè)所得稅增速較快，同比分別增長了97.8%和73.0%。

企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤總額。

企業(yè)所得稅收入增長的主要原因：一是所得稅跨年度匯算清繳的影響。2010年全國工業(yè)企業(yè)利潤較快增長，今年1-5月匯算清繳的上年企業(yè)所得稅達4032.49億元，同比增長56.3%，對今年上半年企業(yè)所得稅增收的貢獻接近40%。二是今年以來，我國企業(yè)利潤繼續(xù)保持較快增長，1-5月全國工業(yè)實現(xiàn)利潤同比增長27.9%。如果剔除匯算清繳因素，1-6月企業(yè)所得稅同比增長29.9%。與工業(yè)企業(yè)利潤總額的增速大體匹配。三是今年全國房地產(chǎn)開發(fā)投資繼續(xù)保持增長，1-5月同比增長34.6%，建材業(yè)、建筑業(yè)等相關(guān)行業(yè)企業(yè)效益較好，所得稅增長較大。

(五)個人所得稅

1-6月，個人所得稅完成3554.78億元，同比增長35.4%。個人所得稅收入占稅收總收入的比重為7.1%。

分項目看，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅增長較快，同比增長116.1%，工資薪金所得稅、勞動報酬所得稅和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅都平穩(wěn)較快增長，同比分別增長34.2%、29.9%和27.2%、儲蓄利息所得稅同比下降54.8%。

個人所得稅保持快速增長的主要原因：一是隨著資本市場發(fā)展和城鎮(zhèn)居民財產(chǎn)性收入的增加，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及拍賣收入大幅增長，帶動居民個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅快速增長。二是我國城鎮(zhèn)職工工資水平有所提高，今年一季度全國城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資從去年的6524元增加到7399元，同比增長了13.4%，帶動工資薪金所得稅增加。三是稅務(wù)機關(guān)加強了對高收入者及居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的征管，保證了個人所得稅稅款的及時足額入庫。

(六)進口稅收

1-6月，關(guān)稅完成1350.29億元，同比增長32.1%；進口貨物增值稅、消費稅完成7168.63億元，同比增長37.1%；進口稅收收入占稅收總收入的比重為17%。

關(guān)稅和進口貨物增值稅、消費稅的稅基是一般貿(mào)易進口額。

進口稅收快速增長的主要原因，一是進口額較大幅度增長。1-6月，一般貿(mào)易進口額4766.4億美元，同比增長33%。大部分大宗商品進口額均有不同程度的增長，其中增長較快的大宗商品有鐵礦砂、成品油和原油，同比分別增長54%、49.1%和42.5%。二是去年年末進口稅收增幅較大，其中一部分被結(jié)轉(zhuǎn)到今年1-2月份集中入庫，推高了今年上半年的進口稅收增速。　　

三、其他稅種收入情況

(一)契稅

1-6月，契稅完成1544.92億元，同比增長27.5%。契稅收入占稅收總收入的比重為3.1%。

契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額。

契稅收入較快增長的主要原因是房地產(chǎn)開發(fā)投資增長較快，土地市場交易活躍。1-5月，全國房地產(chǎn)購置土地面積同比增長28.6%。

(二)土地增值稅

1-6月，土地增值稅完成1203.08億元，同比增長91.1%。土地增值稅收入占稅收總收入的比重為2.4%。

土地增值稅的稅基是納稅人銷售新建房屋和二手房的土地增值收益總額。

土地增值稅收入高速增長的主要原因：稅收征管部門加強了對土地增值稅的預(yù)征和清算管理。從2010年5月以后，各地調(diào)整土地增值稅預(yù)征率，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不低于2%，中部和東北地區(qū)省份不低于1.5%，西部地區(qū)省份不低于1%。上述政策調(diào)整的增收效應(yīng)是從去年下半年以后才開始體現(xiàn)，相對而言去年上半年基數(shù)較小。

(三)房產(chǎn)稅

1-6月，房產(chǎn)稅完成569.35億元，同比增長24.4%。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.1%。

房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價格的增長速度決定的。

房產(chǎn)稅增長較快的主要原因：一是辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房的保有量快速增長。1-5月，辦公樓銷售額同比增長26.5%，商業(yè)營業(yè)用房銷售額同比增長31.6%。二是房屋租賃價格上升，1-5月居民消費價格指數(shù)中的居住類指數(shù)同比上漲6.3%。

(四)城鎮(zhèn)土地使用稅

1-6月，城鎮(zhèn)土地使用稅完成642.95億元，同比增長22.5%。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.3%。

城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。

城鎮(zhèn)土地使用稅較快增長的主要原因是辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房銷售面積持續(xù)增長，計稅的土地面積不斷增加。1-5月，辦公樓銷售面積同比增長3.5%，商業(yè)營業(yè)用房銷售面積同比增長13.4%。

(五)車輛購置稅

1-6月，車輛購置稅完成收入974.58億元，同比增長18%。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為1.9%。

車輛購置稅的稅基是應(yīng)稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車)的銷售總額。

車輛購置稅增長的主要原因是汽車銷量繼續(xù)保持增長，今年上半年，汽車銷量同比增長3.35%。

(六) 資源稅

1-6月，資源稅完成307.63億元，同比增長44.9%。資源稅收入占稅收總收入比重為0.6%。

資源稅的稅基是應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售量、自用量或銷售額。

資源稅快速增長的主要原因：一是能源和礦產(chǎn)品需求旺盛，開采量和銷售量持續(xù)增長，1-5月，我國原煤產(chǎn)量增長13.5%，原油產(chǎn)量增長5.1%，天然氣產(chǎn)量增長6.7%，原鹽產(chǎn)量增長28.1%，鐵礦石產(chǎn)量增長20.7%，十種有色金屬產(chǎn)量增長8.8%。二是政策調(diào)整因素。從2010年12月1日起，西部地區(qū)原油、天然氣資源稅實行從價計征改革，使得西部省份資源稅收入有較大幅度增長。

(七) 城市維護建設(shè)稅

1-6月，城市維護建設(shè)稅完成1427.90億元，同比增長49.9%，比去年同期增速加快了21.7個百分點。城市維護建設(shè)稅收入占稅收總收入比重為2.9%，

城市維護建設(shè)稅的稅基是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額。

城市維護建設(shè)稅大幅增長的主要原因：一是政策調(diào)整因素，從2010年12月起，國家統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)及個人城建稅制度，對外資企業(yè)和外籍個人開始征收城建稅。二是作為城建稅稅基的增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅快速增長，同比分別增長19.7%、2012%和24.4%，帶動城建稅收入迅速增加。

(稅政司稅源調(diào)查分析處供稿)