財政部：2010年個稅收入4837億同比增長22.5%

2011年02月01日 15:42
來源：財政部網(wǎng)站

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2010年各月稅收收入同比增速

2010年稅收收入增長的結(jié)構(gòu)性分析

一、2010年稅收收入增長的總體情況

(一)稅收增長的總體情況

2010年全國稅收總收入完成73202億元[1]，比上年同期增長23%，同比增收13681億元，比上年同期增速加快了13.2個百分點。

(二)稅收增長的主要特點

1、稅收總收入增長較快

2010年全國稅收總收入增長較快。部分原因是由于2009年基數(shù)較低，若將其與2008年同期的稅收總收入進行比較，兩年間年均增長率為16%，低于金融危機前的稅收增速，仍屬于恢復(fù)性增長。

2、單月稅收收入呈現(xiàn)明顯的“前高后低”的走勢

受2009年基數(shù)前低后高等因素影響，2010年的稅收增長呈現(xiàn)明顯的“前高后低”的走勢，上半年增長30.8%，下半年增長15.3%，8月份稅收收入增速跌入全年谷底，從9月份以來開始逐漸反彈。

3、進口環(huán)節(jié)稅收和汽車相關(guān)稅收快速增長

進口貨物增值稅、消費稅和關(guān)稅快速增長，增幅分別為35.7%和36.6%。汽車消費稅和車輛購置稅大幅增長，增幅分別為55.8%和54%。上述稅種的稅收增收額占全年稅收增收額比重超過30%。

(三)全年稅收收入實現(xiàn)較快增長的主要原因

一是經(jīng)濟穩(wěn)定增長為稅收增長奠定了稅源基礎(chǔ)。2010年國民經(jīng)濟運行良好，特別是與稅收關(guān)聯(lián)度較高的經(jīng)濟指標(biāo)增長較快，全社會固定資產(chǎn)投資增長23.8%，社會商品零售總額增長18.4%，規(guī)模以上工業(yè)增加值增長15.7%，進出口總額增長34.7%，1-11月規(guī)模以上企業(yè)利潤增長49.4%，帶動主體稅種實現(xiàn)增收。

二是價格水平上漲使得以現(xiàn)價計算的稅收收入較快增長。2010年居民消費價格指數(shù)和工業(yè)品出廠價格指數(shù)同比分別增長3.3%和5.5%，帶動稅收收入上漲。

三是進口貿(mào)易快速恢復(fù)以及全年汽車旺銷，帶動進口環(huán)節(jié)稅收和車輛購置稅、汽車消費稅等大幅增長。

四是2009年稅收收入增速較慢，基數(shù)較低，相應(yīng)抬高了2010年稅收收入增幅。

五是2010年以來稅務(wù)機關(guān)采取多種有效措施，依法加強征管，促進了稅收增長。

二、主要稅種收入情況

(一)國內(nèi)增值稅

2010年國內(nèi)增值稅保持較快增長，實現(xiàn)收入21091.95億元，同比增長14.1%，比上年同期增速加快11.4個百分點。2010年國內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為29%。

分行業(yè)看，2010年增值稅增長較快的行業(yè)主要是成品油、原油和煤炭行業(yè)，同比分別增長73.2%、39.7%和29.7%和增值稅減收較多的行業(yè)是鋼坯鋼材業(yè)，同比下降20%。

增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)的增加值。

國內(nèi)增值稅較快增長的主要原因：一是工業(yè)增加值穩(wěn)步增長。2010年規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長15.7%。二是消費品價格水平和消費品零售總額上升。全年 CPI上升3.3%，全年社會消費品零售總額上升18.4%。三是工業(yè)品出廠價格上漲使得增值稅稅基擴大。全年工業(yè)品出廠價格同比上漲5.5%。四是成品油、原油量價齊升帶動成品油、原油增值稅加快增長。1-11月成品油產(chǎn)量同比增長13.3%，全年汽、柴油批發(fā)價同比上漲15%左右。2010年原油產(chǎn)量同比增長6.9%，原油的平均價格同比上漲28%左右。五是煤炭業(yè)工業(yè)增加值快速增長帶動煤炭增值稅增收。2010年1-11月煤炭工業(yè)增加值同比增長17.8%左右。

2010年增值稅減收較多的行業(yè)是鋼坯鋼材業(yè)，同比下降20%。鋼坯鋼材增值稅減收的主要原因是鐵礦石價格上漲、鋼材價格下跌，增加了進項稅額，降低了銷項稅額。

(二)國內(nèi)消費稅

2010年國內(nèi)消費稅快速增長，但增速比上年同期明顯回落。2010年國內(nèi)消費稅完成6017.54億元，同比增長27.5%，比上年同期增速回落了57.9個百分點。國內(nèi)消費稅收入占稅收總收入的比重為8.3%。

分產(chǎn)品看，國內(nèi)消費稅的增收主要集中在汽車、卷煙和貴重首飾三類產(chǎn)品，同比分別增長55.8%、32%和29%。

國內(nèi)消費稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

國內(nèi)消費稅快速增長的主要原因：一是乘用車銷量大幅增長帶動汽車消費稅快速增長。2010年乘用車銷售1375.78萬輛，同比增長33.17%。二是卷煙銷售額快速增長帶動卷煙消費稅大幅增長。2010年工業(yè)環(huán)節(jié)卷煙銷售額同比增長16.94%，商業(yè)環(huán)節(jié)卷煙銷售額同比增長16.15%。三是人們購買黃金等貴重首飾的投資需求迅速擴張，使得貴重首飾價量齊漲，帶動貴重首飾消費稅較快增長。2010年金銀珠寶商品零售額同比增長46%。

國內(nèi)消費稅收入增速比上年同期大幅回落，主要是因為2009年的政策調(diào)整。2009年國家實施成品油稅費改革和提高煙產(chǎn)品消費稅，帶動上年同期消費稅高速增長，2010年政策增收效應(yīng)逐漸消退，消費稅增速恢復(fù)正常。

(三)營業(yè)稅

2010年營業(yè)稅快速增長，但全年增速“前高后低”。2010年國內(nèi)營業(yè)稅完成11157.64億元，同比增長23.8%，比上年同期增速加快了5.6個百分點。營業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15.2%。

分行業(yè)看，保險業(yè)、房地產(chǎn)和建筑業(yè)營業(yè)稅收入快速增長，同比分別增長37.8%、32.4%和30.7%。租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、住宿餐飲業(yè)保持平穩(wěn)增長，增速分別為24.3%和18.6%。

營業(yè)稅的稅基是交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)等9個行業(yè)取得的營業(yè)收入。

營業(yè)稅增長較快的主要原因：一是保險業(yè)務(wù)規(guī)模擴大使得保費收入增加，帶動保險業(yè)營業(yè)稅快速增長。2010年1-11月，保險保費收入同比增長31.6%。二是全社會固定資產(chǎn)投資和商品房建設(shè)保持較快增長，帶動房地產(chǎn)營業(yè)稅和建筑業(yè)營業(yè)稅增長。2010年全社會固定資產(chǎn)投資同比增長23.8%，全年商品房銷售額同比增長18.3%。2010年1-11月建筑安裝工程投資同比增長24.2%。三是旅游業(yè)、福利彩票等各類服務(wù)業(yè)快速發(fā)展使得租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)營業(yè)稅較快增長。2010年全國旅游業(yè)總收入同比增長21.7%。全國彩票銷售收入同比增長25.5%。四是住宿餐飲業(yè)蓬勃發(fā)展使得住宿餐飲業(yè)營業(yè)稅收入保持平穩(wěn)增長。2010年1-11月餐飲業(yè)收入同比增長18%。

分月看，營業(yè)稅增速“前高后低”的主要原因：一是基數(shù)因素。2009年營業(yè)稅增長呈現(xiàn)前低后高的特點，使得2010年后半年增長速度相對放緩。二是2010年，國家出臺了多項遏制房地產(chǎn)價格過快上漲的政策，房地產(chǎn)交易額增速回落，使得房地產(chǎn)營業(yè)稅增速逐步回落。

(四)企業(yè)所得稅

2010年企業(yè)所得稅保持平穩(wěn)增長，實現(xiàn)收入12842.79億元，同比增長11.3%，比上年同期增速加快8.1個百分點。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為17.5%。

分行業(yè)看，除電信業(yè)、金融保險業(yè)等個別行業(yè)外，絕大多數(shù)行業(yè)的企業(yè)所得稅收入實現(xiàn)增收。全年工業(yè)企業(yè)繳納所得稅5168.85億元，同比增長40.4%，其中成品油、交通運輸設(shè)備企業(yè)所得稅增速列前，同比分別增長119.5%和66.3%。其他行業(yè)中，房地產(chǎn)企業(yè)所得稅同比增長50%。

企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤總額。

2010年企業(yè)所得稅收入平穩(wěn)增長的主要原因：一是工業(yè)企業(yè)整體效益大幅提高，企業(yè)利潤平穩(wěn)增長，帶動全年工業(yè)企業(yè)所得稅收入大幅增長。2010年1-11月全國規(guī)模以上工業(yè)實現(xiàn)利潤同比增長49.4%。二是2010年成品油價格多次上調(diào)，使得成品油等行業(yè)利潤和企業(yè)所得稅收入大幅增長。三是房地產(chǎn)銷售額保持較快增長，使得房地產(chǎn)業(yè)及相關(guān)行業(yè)企業(yè)所得稅出現(xiàn)較快增長。四是受益于國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和設(shè)備投資增長，交通運輸設(shè)備等產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，帶動相關(guān)行業(yè)的企業(yè)所得稅較快增長。1-11月交通運輸設(shè)備制造業(yè)行業(yè)利潤同比增長59.7%。

分月看，2010年企業(yè)所得稅在8、9、10月份出現(xiàn)了較大幅度的減收，主要是受企業(yè)所得稅集中退稅影響。

(五)個人所得稅

2010年個人所得稅快速增長，實現(xiàn)收入4837.17億元，同比增長22.5%，比上年同期增速加快16.4個百分點。個人所得稅收入占稅收總收入的比重為6.6%。

分項目看，除儲蓄利息所得稅收入同比下降76.9%以外，其他項目的個人所得稅收入都保持了快速增長。其中，工資薪金所得稅收入同比增長26.8%，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅收入同比增長24.7%，勞務(wù)報酬所得稅收入同比增長22.6%，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅收入同比增長52.2%(房屋轉(zhuǎn)讓所得稅收入同比增長8.3%)。

個人所得稅的稅基是個人(主要是城鎮(zhèn)居民)收入。

個人所得稅收入實現(xiàn)快速增長的主要原因：一是居民收入持續(xù)增長，擴大了個人所得稅的稅源基礎(chǔ)。2010年全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入19109元，同比增長11.3%，其中工資性收入增長17.9%。二是2010年1月1日開始對限售股轉(zhuǎn)讓征收個人所得稅，使得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅收入較快增長。三是2010年10月1日開始對個人出售自有住房并在一年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個人所得稅，擴大所得稅征收范圍。四是稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)加強了對個人所得稅的征管，有力地保證了個人所得稅稅款的征收。

儲蓄利息所得稅收入大幅下降的主要原因是政策調(diào)整。從2008年10月起對儲蓄存款利息所得、個人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得暫免征收個人所得稅，造成儲蓄利息所得稅持續(xù)大幅減收。

(六)進口稅收

2010年進口稅收高速增長，單月增速逐月回落。2010年進口貨物增值稅、消費稅實現(xiàn)收入10487.46億元，同比增長35.7%，比上年同期增速加快31.1個百分點。關(guān)稅實現(xiàn)2027.45億元，同比增長36.6%，比上年同期增速加快52.8個百分點。進口稅收收入占稅收總收入的比重為17%。

關(guān)稅和進口貨物增值稅、消費稅的稅基是一般貿(mào)易進口額。

進口貨物增值稅、消費稅收入高速增長的主要原因是一般貿(mào)易進口快速恢復(fù)，進口貨物量價齊升。2010年一般貿(mào)易進口額7679.8億美元，同比增長43.7%。進口商品中，大部分大宗商品進口量均有不同程度的增長，進口均價同比快速上升。2010年一進口大豆5480萬噸，增長28.8%，進口均價為每噸457.7美元，上漲33.5%；進口原油23931萬噸，同比增長17.5%；進口均價為每噸564.7美元，上漲51.4%。

分月看，進口稅收增速逐月回落的主要原因：一是2009年同期進口稅收前低后高，基數(shù)逐步抬高。二是一般貿(mào)易進口額逐月回落。2010年一般貿(mào)易進口額同比增長43.7%，比1-6月增速回落12.9個百分點。

三、其他稅種收入情況

(一)契稅

2010年契稅快速增長，實現(xiàn)收入2464.80億元，同比增長42.1%。契稅收入占稅收總收入的比重為3.4%。

契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額，土地的交易額與國土部門的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價格的影響。

契稅快速增長的主要原因是房地產(chǎn)交易額總體保持較快增長。2010年全國商品房銷售額同比增長18.3%。

(二)車輛購置稅

2010年車輛購置稅高速增長，實現(xiàn)收入1792.03億元，同比增長54.0%，比上年同期增速加快了36.4個百分點。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為2.4%。

車輛購置稅的稅基是應(yīng)稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車)的銷售總額。

車輛購置稅收入高速增長的主要原因：一是汽車銷量實現(xiàn)高速增長。2010年全國汽車銷售1806.19萬輛，同比增長32.37%。二是車輛購置稅優(yōu)惠政策調(diào)整，從2010年1月1日起將排氣量1.6升以下機動車的車輛購置稅稅率由5%提高到7.5%提使得車輛購置稅高速增長。

(三)房產(chǎn)稅

2010年房產(chǎn)稅平穩(wěn)增長，實現(xiàn)收入894.06億元，同比增長11.2%。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.2%。