上交所深交所：三季報(bào)10月底前須完成披露

2009年09月30日 07:51
來源：上海證券報(bào) 作者：王璐 王麗娜

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⊙記者 王璐 王麗娜 ○編輯 梁偉

上海證券交易所昨日晚間發(fā)布通知，要求2009年9月30日前上市的公司，均應(yīng)當(dāng)于2009年10月31日前完成今年第三季度報(bào)告披露工作。根據(jù)均衡披露的要求，上交所原則上每日安排不超過120家上市公司披露本次季報(bào)。深交所昨日晚間也發(fā)出通知，要求上市公司做好2009年三季報(bào)披露工作，10月31日前須完成披露。

業(yè)績變動30%以上須說明

兩個交易所的通知指出，上市公司無法在2009年10月31日前完成本次季報(bào)披露工作的，應(yīng)及時(shí)向交易所提交書面說明，并在指定報(bào)紙和交易所網(wǎng)站上公告未能如期披露的原因及延遲披露的最后期限。交易所將按《股票上市規(guī)則》的規(guī)定對公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并對公司及相關(guān)人員予以公開譴責(zé)。

上交所通知稱，本次季報(bào)中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但中國證監(jiān)會和交易所另有規(guī)定的除外。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)且被會計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》第六章規(guī)定向上交所提交相關(guān)文件。董事會對非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的說明應(yīng)當(dāng)在季報(bào)全文及正文3.2“重大事項(xiàng)進(jìn)展情況”中進(jìn)行披露。另外，2008年年度報(bào)告或2009年中期報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的上市公司，若審計(jì)意見涉及事項(xiàng)尚未解決的，應(yīng)當(dāng)在季報(bào)全文及正文3.2“重大事項(xiàng)進(jìn)展情況”中具體說明2009年第三季度對相關(guān)事項(xiàng)的解決情況。通知要求，上市公司報(bào)告期主要會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)與上年度期末或上年同期相比增減變動幅度超過30%的，應(yīng)在季報(bào)正文3.1中說明情況及主要原因。

深交所通知要求，上市公司預(yù)計(jì)2009年前三季度凈利潤為負(fù)值、實(shí)現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比出現(xiàn)大幅變動且未在此前進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的，或者預(yù)計(jì)2009年前三季度業(yè)績與已披露的業(yè)績預(yù)告存在較大差異的，應(yīng)當(dāng)按照深交所《股票上市規(guī)則》、《上市公司信息披露工作指引第1號——業(yè)績預(yù)告和業(yè)績快報(bào)》等要求及時(shí)發(fā)布業(yè)績預(yù)告或業(yè)績預(yù)告修正公告，公告時(shí)間最遲不應(yīng)晚于10月15日。通知還要求，上市公司應(yīng)在 “公司主要會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)大幅度變動的情況及原因”中說明本報(bào)告期與上年度期末(或同期)相比增減變動幅度超過30%的主要會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動情況和主要變動原因。上市公司如存在已披露最近一期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見，且相關(guān)審計(jì)意見所涉事項(xiàng)在前次定期報(bào)告披露時(shí)尚未解決的，應(yīng)當(dāng)在“重大事項(xiàng)進(jìn)展情況”中說明2009年第三季度對相關(guān)事項(xiàng)的解決情況。

股改承諾及其履行情況須詳細(xì)披露

對已完成股改的上市公司，兩個交易所通知要求其在季報(bào)中詳細(xì)披露原非流通股東在股改過程中做出的特別承諾及其履行情況，相關(guān)特別承諾在前一次定期報(bào)告前已履行完畢且公司已在前期定期報(bào)告中做出充分披露的，無須再進(jìn)行說明。有關(guān)股東提出穩(wěn)定股價(jià)措施的，應(yīng)在該部分披露穩(wěn)定股價(jià)措施的實(shí)施情況。

上交所通知還指出，上市公司在季報(bào)中因重大會計(jì)差錯更正追溯調(diào)整以前報(bào)告期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定的要求，在季報(bào)披露之前或與季報(bào)同時(shí)以臨時(shí)公告的形式予以披露。 此外，商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行中國證監(jiān)會制定的特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)信息披露特別規(guī)定。

根據(jù)深交所通知要求，上市公司應(yīng)在“其他重大事項(xiàng)進(jìn)展情況”中增加披露以下內(nèi)容：是否存在向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金、違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的情況；報(bào)告期內(nèi)有關(guān)方對公司實(shí)施股權(quán)分置改革、重大資產(chǎn)重組承諾的收益作出補(bǔ)償?shù)那闆r(如適用)；按照深交所《上市公司信息披露工作指引第4號----證券投資》應(yīng)披露的報(bào)告期證券投資情況(如適用)；按照深交所《上市公司信息披露工作指引第6號----重大合同》應(yīng)披露的報(bào)告期重大合同情況(如適用)；按照深交所《上市公司信息披露工作指引第8號----衍生品投資》應(yīng)披露的報(bào)告期衍生品投資情況(如適用)；按照深交所《上市公司公平信息披露指引》應(yīng)披露的報(bào)告期接待調(diào)研、溝通和采訪等活動情況。

深交所通知要求，中小板公司應(yīng)在季報(bào)中增加披露以下內(nèi)容：公司是否存在向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金、違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的情況；公司大股東及其一致行動人在報(bào)告期內(nèi)提出或?qū)嵤┕煞菰龀钟?jì)劃的情況；日常經(jīng)營重大合同的簽署和履行情況；2008年度非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的解決情況。

深交所強(qiáng)調(diào)，在本次季報(bào)編制、審議和披露期間，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他知情人員負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏本次季報(bào)的內(nèi)容。

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